Werden Unternehmen in Luxemburg niedriger besteuert als in Deutschland?

Ja, Kapitalgesellschaften werden in Luxemburg auf ihre Gewinne meist niedriger besteuert als in Deutschland, aber nicht jedes Unternehmen automatisch.

Der 2026 veröffentlichte Vergleich des Bundesfinanzministeriums weist für das Steuerjahr 2025 eine nominale Gewinnsteuerbelastung von 23,87 Prozent für Luxemburg und 30,13 Prozent für Deutschland aus. Dabei werden nicht nur Körperschaftsteuern, sondern auch kommunale Gewinnsteuern und Zuschläge berücksichtigt.

Vergleich der Gewinnsteuern

Luxemburg liegt damit im dargestellten Vergleich 6,26 Prozentpunkte niedriger. Das ist allerdings ein Vergleich tariflicher Steuersätze, keine Aussage darüber, wie viel jedes einzelne Unternehmen tatsächlich zahlt.

In Luxemburg beträgt die Körperschaftsteuer seit dem Steuerjahr 2025 bei steuerpflichtigen Einkünften über 200.000 Euro 16 Prozent. Hinzu kommen der Zuschlag für den Beschäftigungsfonds und die kommunale Gewerbesteuer; allein die Körperschaftsteuer zu vergleichen, wäre deshalb irreführend.

Grenzen des Vergleichs

Die Vergleichswerte betreffen Kapitalgesellschaften, beispielsweise eine GmbH beziehungsweise eine luxemburgische SARL. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften lässt sich daraus keine pauschale Antwort ableiten. Außerdem beeinflussen kommunale Steuersätze, die steuerliche Gewinnermittlung und Vergünstigungen die tatsächliche Belastung.

Ein häufiges Missverständnis: Eine luxemburgische Gesellschaft zahlt nicht zwangsläufig auf sämtliche internationalen Gewinne nur luxemburgische Steuern. Das Behördenportal Guichet.lu erläutert beispielsweise, dass Einkünfte aus ausländischen Betriebsstätten bei bestehendem Doppelbesteuerungsabkommen in Luxemburg steuerbefreit sein können. Der Sitz allein beantwortet daher nicht, wo ein bestimmter Gewinn besteuert wird.

Quellen:

• Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich 2025, Ausgabe 2026, Bundesfinanzministerium
• Tarif applicable aux collectivités à partir de 2017, Administration des contributions directes
• Entlaaschtungs-Pak: Factsheets, Regierung Luxemburg
• Körperschaftsteuer, Guichet.lu