7 Fragen zu Privatvermögen

Notarkosten, die im Zusammenhang mit dem Erwerb eines Grundstücks im Privatvermögen anfallen, sind in der Regel als Anschaffungskosten des Grundstücks zu betrachten. Das bedeutet, sie erhöhen die Anschaffungskosten des Grundstücks und können nicht sofort als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen werden. Stattdessen werden sie bei einem späteren Verkauf des Grundstücks bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns berücksichtigt.

Ein Bauträger haftet in der Regel mit seinem Privatvermögen, wenn er als Einzelunternehmer tätig ist oder wenn er persönlich für Verbindlichkeiten der Gesellschaft bürgt. In Deutschland ist die Haftung abhängig von der Rechtsform des Unternehmens: 1. **Einzelunternehmer**: Hier haftet der Bauträger unbeschränkt mit seinem gesamten Privatvermögen. 2. **Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)**: Die Gesellschafter haften ebenfalls unbeschränkt und persönlich mit ihrem Privatvermögen. 3. **Kommanditgesellschaft (KG)**: Der Komplementär haftet unbeschränkt, während der Kommanditist nur mit seiner Einlage haftet. 4. **Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)**: Hier haftet die Gesellschaft grundsätzlich nur mit ihrem Gesellschaftsvermögen. Eine persönliche Haftung des Geschäftsführers tritt nur in Ausnahmefällen ein, z.B. bei grober Fahrlässigkeit oder vorsätzlichem Handeln. 5. **Aktiengesellschaft (AG)**: Auch hier haftet die Gesellschaft nur mit ihrem Vermögen, und die Aktionäre haften nur mit ihrer Einlage. Es gibt jedoch Ausnahmen, bei denen eine Durchgriffshaftung möglich ist, z.B. bei vorsätzlichem oder grob fahrlässigem Verhalten, bei Vermögensvermischung oder bei Missbrauch der Gesellschaftsform.

Ein Rückgriff auf das Privatvermögen eines GmbH-Eigners ist grundsätzlich nicht möglich, da die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Gmb) eine eigenständige juristische Person ist und die Haftung der Gesellschafter auf ihre Einlagen beschränkt ist. Es gibt jedoch Ausnahmen, in denen ein Durchgriff auf das Privatvermögen der Gesellschafter möglich sein kann: 1. **Durchgriffshaftung (Haftungsdurchgriff)**: Wenn die Trennung zwischen der GmbH und den Gesellschaftern missbraucht wird, z.B. bei Vermögensvermischung oder bei einer Unterkapitalisierung der GmbH, kann ein Gericht entscheiden, dass die Gesellschafter persönlich haften. 2. **Persönliche Bürgschaften**: Wenn ein Gesellschafter persönlich für Verbindlichkeiten der GmbH bürgt, kann er im Falle der Zahlungsunfähigkeit der GmbH in Anspruch genommen werden. 3. **Insolvenzverschleppung**: Wenn die Geschäftsführer der GmbH die Insolvenz nicht rechtzeitig anmelden, können sie persönlich haftbar gemacht werden. 4. **Deliktische Haftung**: Wenn ein Gesellschafter oder Geschäftsführer durch sein persönliches Verhalten (z.B. Betrug oder andere unerlaubte Handlungen) Schaden verursacht, kann er persönlich haftbar gemacht werden. 5. **Vertragsverletzungen**: Wenn ein Gesellschafter oder Geschäftsführer persönlich Verträge abschließt und diese verletzt, kann er persönlich haftbar gemacht werden. Diese Ausnahmen sind jedoch eng gefasst und bedürfen in der Regel einer gerichtlichen Entscheidung.

Ja, das Finanzamt kann auf die Beibehaltung bestehen, wenn Privatvermögen versehentlich als gewillkürtes Betriebsvermögen verbucht wurde. Einmal als Betriebsvermögen deklarierte Wirtschaftsgüter müssen in der Regel auch als solche behandelt werden, da dies steuerliche Konsequenzen hat. Es ist jedoch möglich, eine Korrektur vorzunehmen, wenn der Fehler nachgewiesen werden kann und das Finanzamt zustimmt. Es empfiehlt sich, in solchen Fällen einen Steuerberater zu konsultieren, um die bestmögliche Vorgehensweise zu ermitteln und die Kommunikation mit dem Finanzamt zu unterstützen.

Wenn Privatvermögen versehentlich als gewillkürtes Betriebsvermögen verbucht wurde, sollten folgende Schritte unternommen werden: 1. **Fehler erkennen und dokumentieren**: Der Fehler sollte so schnell wie möglich erkannt und dokumentiert werden. Es ist wichtig, den Zeitpunkt und die Art des Fehlers festzuhalten. 2. **Korrekturbuchung vornehmen**: Eine Korrekturbuchung muss durchgeführt werden, um den Fehler zu berichtigen. Dies bedeutet, dass der entsprechende Betrag aus dem Betriebsvermögen herausgebucht und dem Privatvermögen zugeordnet wird. 3. **Steuerberater konsultieren**: Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass die Korrekturbuchung korrekt durchgeführt wird und alle steuerlichen Auswirkungen berücksichtigt werden. 4. **Finanzamt informieren**: In einigen Fällen kann es notwendig sein, das Finanzamt über den Fehler und die Korrektur zu informieren, insbesondere wenn der Fehler bereits in einer Steuererklärung berücksichtigt wurde. 5. **Dokumentation aufbewahren**: Alle Unterlagen und Belege, die den Fehler und die Korrektur betreffen, sollten sorgfältig aufbewahrt werden, um bei eventuellen Rückfragen oder Prüfungen durch das Finanzamt entsprechende Nachweise vorlegen zu können. Diese Schritte helfen, den Fehler zu korrigieren und mögliche steuerliche Nachteile zu vermeiden.

Um gewillkürtes Betriebsvermögen ins Privatvermögen zu überführen, muss eine Entnahme erfolgen. Dabei sind folgende Schritte zu beachten: 1. **Dokumentation der Entnahme**: Die Entnahme muss ordnungsgemäß dokumentiert werden. Dies kann durch einen schriftlichen Entnahmebeschluss oder eine entsprechende Buchung in der Buchführung erfolgen. 2. **Bewertung der Entnahme**: Der Entnahmewert entspricht dem Teilwert des Wirtschaftsguts zum Zeitpunkt der Entnahme. Der Teilwert ist in der Regel der Marktwert oder der Verkehrswert. 3. **Versteuerung der Entnahme**: Die Entnahme führt zu einer Gewinnrealisierung, die steuerlich erfasst werden muss. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Buchwert und dem Teilwert des entnommenen Wirtschaftsguts ist als Entnahmegewinn zu versteuern. 4. **Anpassung der Buchführung**: Die Buchführung muss entsprechend angepasst werden, um die Entnahme korrekt abzubilden. Es ist ratsam, einen Steuerberater hinzuzuziehen, um sicherzustellen, dass alle steuerlichen und rechtlichen Anforderungen korrekt erfüllt werden.

Ja, bei einer Unternehmergesellschaft (UG) haftungsbeschränkt bleibt das Privatvermögen der Gesellschafter in der Regel unberührt. Die Haftung beschränkt sich auf das eingebrachte Stammkapital der UG. Das bedeutet, dass im Falle von Verbindlichkeiten oder Schulden der UG nur das Gesellschaftsvermögen herangezogen werden kann und nicht das persönliche Vermögen der Gesellschafter.