Für welche Paare wäre die Abschaffung der Steuerklassen III und V nachteilig?

Nachteile wären vor allem bei monatlicher Liquidität und bestimmten Lohnersatzleistungen möglich, nicht automatisch bei der jährlichen Einkommensteuer.

Die Abschaffung ist bislang nicht beschlossen. Die im Entwurf von 2024 vorgesehene Umstellung auf IV/IV mit Faktor zum 1. Januar 2030 wurde nicht Gesetz. Die folgenden möglichen Nachteile beziehen sich auf eine solche Umstellung, nicht auf eine Abschaffung des Ehegattensplittings.

Welche Paare Nachteile haben könnten

• Paare, die unterjährig besonders wenig Lohnsteuer vorauszahlen: Wird bei III/V weniger einbehalten als tatsächlich geschuldet, steht zunächst mehr Haushaltsnetto zur Verfügung. Beim Faktorverfahren würde dieser Liquiditätsvorteil kleiner, dafür wären spätere Nachzahlungen regelmäßig geringer. Besonders bei ungleichen Einkommen lohnt deshalb ein Vergleich.
• Paare, bei denen die Person in Steuerklasse III Lohnersatzleistungen erwartet: Ein niedrigeres maßgebliches Netto kann beispielsweise Elterngeld, Arbeitslosen- oder Krankengeld verringern. Ob tatsächlich ein Nachteil entsteht, hängt von den Berechnungsregeln der jeweiligen Leistung und der konkreten Ausgestaltung einer Reform ab.
• Paare, die Steuerklasse III gezielt vor dem Elterngeldbezug nutzen: Fiele diese Wahlmöglichkeit weg, könnte eine bislang mögliche Erhöhung des Elterngeldes entfallen. Das bayerische Zentrum Familie und Soziales bestätigt, dass ein rechtzeitiger Wechsel in eine günstigere Steuerklasse die Leistung erhöhen kann.

Weniger persönliches Netto ist nicht gleich Haushaltsverlust

Wer bisher Steuerklasse III hat, bekäme beim Faktorverfahren häufig weniger ausgezahlt. Die Person aus Steuerklasse V hätte dagegen meist mehr Netto. Diese Verschiebung allein bedeutet deshalb noch keinen Verlust für das Paar.

Entscheidend ist der Unterschied zwischen Steuervorauszahlung und endgültiger Steuer: Bei unverändertem Einkommen und unveränderter Zusammenveranlagung bleibt die Jahres-Einkommensteuer unabhängig von der Steuerklassenkombination gleich. Ungleiche Einkommen allein machen ein Paar daher nicht zum dauerhaften Verlierer einer solchen Reform.

Quellen:

• Welche Steuerentlastungen gibt es für Eheleute?, Familienportal des Bundes
• Werden die Steuerklassen 3 und 5 abgeschafft?, Vereinigte Lohnsteuerhilfe
• Welche Folgen hat eine bestimmte Steuerklassenwahl?, Finanzämter Baden-Württemberg
• Berechnung der Elterngeldhöhe, Zentrum Bayern Familie und Soziales