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Welche Versicherungen sind in der Steuererklärung 2025 wo einzutragen?
Antwort vomDie meisten absetzbaren Versicherungen gehören 2025 in die Anlage Vorsorgeaufwand, Riester in Anlage AV und berufliche Versicherungen in Anlage N.
Entscheidend ist die Unterscheidung zwischen privater Vorsorge und beruflichen Kosten. Die folgenden Zeilen beziehen sich ausdrücklich auf die Einkommensteuererklärung 2025.
Private Versicherungen: Wo eintragen
Für diese Beiträge verwendest du die Anlage Vorsorgeaufwand, sofern nicht anders angegeben:
| Versicherung oder Beitrag | Eintragung für 2025 |
|---|---|
| Gesetzliche Krankenversicherung als Arbeitnehmer | Zeile 11, entsprechend der Lohnsteuerbescheinigung |
| Gesetzliche Pflegeversicherung als Arbeitnehmer | Zeile 13 |
| Gesetzliche Krankenversicherung als Selbstzahler, beispielsweise freiwillig versichert | Zeile 16, Pflegeversicherung Zeile 18 |
| Private Krankenversicherung: Basisabsicherung | Zeile 23, Pflege-Pflichtversicherung Zeile 24 |
| Kranken- und Pflegezusatzversicherung, etwa Zahnzusatz oder Wahlleistungen | An gesetzliche Versicherer gezahlte Beiträge: Zeile 22; an private Versicherer: Zeile 27 |
| Gesetzliche Rentenversicherung | Arbeitnehmeranteil Zeile 4; freiwillige Beiträge grundsätzlich Zeile 6 |
| Berufsständisches Versorgungswerk | Grundsätzlich Zeile 5, soweit nicht bereits in Zeile 4 erfasst |
| Rürup-/Basisrente | Zeile 8 |
| Arbeitslosenversicherung | Arbeitnehmerbeitrag Zeile 43; weitere Beiträge Zeile 44 |
| Eigenständige Berufs- oder Erwerbsunfähigkeitsversicherung | Zeile 45 |
| Privathaftpflicht, Kfz-Haftpflicht, private Unfallversicherung und Risikolebensversicherung | Zeile 46 |
| Begünstigte alte Kapitallebens- oder Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht | Zeile 47 |
| Begünstigte alte Rentenversicherung ohne Kapitalwahlrecht | Zeile 48 |
| Riester-Vertrag | Anlage AV, nicht Anlage Vorsorgeaufwand |
Die Zuordnung ergibt sich aus dem amtlichen Formular und der ELSTER-Anleitung. Für die genannten Altverträge müssen Laufzeitbeginn und erste Beitragszahlung vor dem 1. Januar 2005 liegen; bei Zeile 47 ist außerdem eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren erforderlich.
Eintragen bedeutet nicht automatisch Steuerersparnis
Basis-Krankenversicherung und Pflege-Pflichtversicherung sind grundsätzlich vollständig abziehbar. Für weitere Vorsorgeaufwendungen gilt dagegen regelmäßig ein gemeinsamer Höchstbetrag von 1.900 Euro, wenn ein Anspruch auf Arbeitgeberzuschüsse oder Beihilfe besteht, andernfalls 2.800 Euro. Kranken- und Pflegebeiträge verbrauchen diesen Rahmen bereits.
Beispiel: Überschreiten deine berücksichtigungsfähigen Basis-Kranken- und Pflegebeiträge den geltenden Höchstbetrag, bringen zusätzliche Haftpflicht- oder BU-Beiträge keinen weiteren Abzug. Die Basisbeiträge bleiben trotzdem abziehbar.
Berufliche Kosten und nicht absetzbare Policen
Den Arbeitsrechtsschutzanteil einer Rechtsschutzversicherung trägst du als Arbeitnehmer in Anlage N, „Weitere Werbungskosten“ ein. Lass dir den Anteil vom Versicherer bestätigen; eine kombinierte Rechtsschutzversicherung ist nicht vollständig absetzbar.
Bei einer Unfallversicherung für berufliche und private Risiken ist ohne genauere Aufteilung regelmäßig eine hälftige Zuordnung möglich: beruflicher Anteil als Werbungskosten, privater Anteil in Zeile 46. Rein private Hausrat-, Kasko- und Rechtsschutzversicherungen sind dagegen keine abziehbaren Vorsorgeaufwendungen. Beitragsrückerstattungen müssen berücksichtigt werden.
Quellen:
Erstellt mit GPT-6.1 Sol (OpenAI) auf Basis einer aktuellen Websuche.
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