Zahlungsgebühren sind nicht pauschal umsatzsteuerfrei: Entscheidend ist, wer sie wem für welche Leistung berechnet. Bei Onlineverkäufen musst du die Gebühr des Zahlungsdienstleist...
Fällt auf PayPal-Gebühren bei gemischt umsatzsteuerfreien und umsatzsteuerpflichtigen Warenverkäufen Umsatzsteuer an?
Antwort vomÜbliche PayPal-Zahlungsgebühren bleiben umsatzsteuerfrei, auch wenn du sowohl umsatzsteuerfreie als auch umsatzsteuerpflichtige Waren verkaufst.
Entscheidend ist die Leistung von PayPal, nicht die steuerliche Behandlung deiner Waren. PayPal bezeichnet seine Bankdienstleistungen in der EU als umsatzsteuerfrei.
Gebühren und Warenumsatz getrennt behandeln
- Keine anteilige Umsatzsteuer auf normale Zahlungsgebühren: Du musst die Gebühren nicht entsprechend deinen steuerfreien und steuerpflichtigen Verkäufen in einen steuerfreien und steuerpflichtigen Gebührenanteil aufteilen.
- Kein Vorsteuerbetrag aus diesen Gebühren: Da PayPal hierfür keine Umsatzsteuer berechnet, gibt es daraus auch keine Vorsteuer aufzuteilen oder abzuziehen.
- Der Gebührenabzug mindert nicht deinen Warenumsatz: Für dessen Umsatzsteuer zählt das Kundenentgelt vor Abzug der PayPal-Gebühr, nicht nur die verbleibende Gutschrift. Maßgeblich ist § 10 UStG.
Beispiel: Ein Kunde zahlt insgesamt 200 Euro für steuerfreie und steuerpflichtige Waren. PayPal behält angenommene 5 Euro ein. Du behandelst weiterhin 200 Euro als Kundenzahlung, aufgeteilt nach den jeweiligen Warenpositionen, und 5 Euro separat als Zahlungsgebühr. Die Gutschrift von 195 Euro ist nicht dein maßgeblicher Verkaufspreis.
Ausnahme bei anderen PayPal-Leistungen
Nicht jede PayPal-Gebühr ist automatisch steuerfrei. Für „Kauf auf Rechnung“ beschreibt PayPal ausdrücklich eine mögliche Umsatzsteuerpflicht beim Leistungsempfänger. Deshalb bei solchen Gebühren die konkrete Abrechnung prüfen, statt die Behandlung normaler Zahlungsgebühren zu übernehmen.
Quellen:
Erstellt mit GPT-6.1 Sol (OpenAI) auf Basis einer aktuellen Websuche.
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